财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委

关于完善技术****型服务企业有关企业所得税政策问题的通知

财税〔2014〕59号

北京、天津、大连、黑龙江、上海、江苏、浙江、安徽、厦门、江西、山东、湖北、湖南、广东、深圳、重庆、四川、陕西省（直辖市、计划单列市）财政厅（局）、国家税务局、地方税务局、商务主管部门、科技厅（委、局）、发展改革委：

  　　为进一步推动技术****型服务企业的发展，促进企业技术创新和技术服务的提升，增强我国服务业的综合竞争力，经国务院批准，现**技术****型服务企业有关企业所得税政策问题通知如下：

  　　一、自2014年1月1日起至2018年12月31日止，在北京、天津、上海、重庆、大连、深圳、广州、武汉、哈尔滨、成都、南京、西安、济南、杭州、合肥、南昌、长沙、大庆、苏州、无锡、厦门等21个中国服务外包示范城市（以下简称示范城市）继续实行以下企业所得税优惠政策：

  　　1.对经认定的技术****型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

  　　2.经认定的技术****型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

  　　二、享受本通知****条规定的企业所得税优惠政策的技术****型服务企业必须同时符合以下条件：

  　　1.从事《技术****型服务业务认定范围（试行）》（详见附件）中的一种或多种技术****型服务业务，采用****技术或具备较强的研发能力；

  　　2.企业的注册地及生产经营地在示范城市（含所辖区、县、县级市等全部行政区划）内；

  　　3.企业具有法人资格；

  　　4.具有大专以上学历的员工占企业职工总数的50%以上；

  　　5.从事《技术****型服务业务认定范围（试行）》中的技术****型服务业务取得的收入占企业当年总收入的50%以上。

  　　6.从事离岸服务外包业务取得的收入不低于企业当年总收入的35%。

  　　从事离岸服务外包业务取得的收入，是指企业根据境外单位与其签订的委托合同，由本企业或其直接转包的企业为境外单位提供《技术****型服务业务认定范围（试行）》中所规定的信息技术外包服务（ito）、技术性业务流程外包服务（bpo）和技术性知识流程外包服务（kpo），而从上述境外单位取得的收入。

  　　三、技术****型服务企业的认定管理

  　　1.示范城市人民政府科技部门会同本级商务、财政、税务和发展改革部门根据本通知规定制定具体管理办法，并报科技部、商务部、财政部、国家税务总局和国家发展改革委及所在省（直辖市、计划单列市）科技、商务、财政、税务和发展改革部门备案。

  　　示范城市所在省（直辖市、计划单列市）科技部门会同本级商务、财政、税务和发展改革部门负责指导所辖示范城市的技术****型服务企业认定管理工作。

  　　2.符合条件的技术****型服务企业应向所在示范城市人民政府科技部门提出申请，由示范城市人民政府科技部门会同本级商务、财政、税务和发展改革部门联合评审并发文认定。认定企业名单应及时报科技部、商务部、财政部、国家税务总局和国家发展改革委及所在省（直辖市、计划单列市）科技、商务、财政、税务和发展改革部门备案。

  　　3.经认定的技术****型服务企业，持相关认定文件向当地主管税务机关办理享受本通知****条规定的企业所得税优惠政策事宜。享受企业所得税优惠的技术****型服务企业条件发生变化的，应当自发生变化之日起15日内向主管税务机关报告；不再符合享受税收优惠条件的，应当依法履行纳税义务。主管税务机关在执行税收优惠政策过程中，发现企业不具备技术****型服务企业资格的，应暂停企业享受税收优惠，并提请认定机构复核。

  　　4.示范城市人民政府科技、商务、财政、税务和发展改革部门及所在省（直辖市、计划单列市）科技、商务、财政、税务和发展改革部门对经认定并享受税收优惠政策的技术****型服务企业应做好跟踪管理，对变更经营范围、合并、分立、转业、迁移的企业，如不符合认定条件的，应及时取消其享受税收优惠政策的资格。

  　　四、示范城市人民政府财政、税务、商务、科技和发展改革部门要认真贯彻落实本通知的各项规定，切实搞好沟通与协作。在政策实施过程中发现的问题，要及时逐级反映上报财政部、国家税务总局、商务部、科技部和国家发展改革委。

  　　五、《财政部 国家税务总局 商务部 科技部国家发展改革委关于技术****型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2010〕65号）自2014年1月1日起废止。

 

 

                          2014年10月8 日 

附件：技术****型服务业务认定范围（试行） 　　一、信息技术外包服务（ito) 　　(一)软件研发及外包 类别 适用范围 软件研发及开发服务 用于金融、政府、教育、制造业、零售、服务、能源、物流、交通、媒体、电信、公共事业和医疗卫生等部门和企业，为用户的运营/生产/供应链/客户关系/人力资源和财务管理、计算机辅助设计/工程等业务进行软件开发，包括定制软件开发，嵌入式软件、套装软件开发，系统软件开发，软件测试等。 软件技术服务 软件咨询、维护、培训、测试等技术性服务。 　　(二)信息技术研发服务外包 类别 适用范围 集成电路和电子电路设计 集成电路和电子电路产品设计以及相关技术支持服务等。 测试平台 为软件、集成电路和电子电路的开发运用提供测试平台。 　　(三)信息系统运营维护外包 类别 适用范围 信息系统运营和维护服务 客户内部信息系统集成、网络管理、桌面管理与维护服务；信息工程、地理信息系统、远程维护等信息系统应用服务。 基础信息技术服务 基础信息技术管理平台整合、it基础设施管理、数据中心、托管中心、安全服务、通讯服务等基础信息技术服务。 　　二、技术性业务流程外包服务（bpo) 类别 适用范围 企业业务流程设计服务 为客户企业提供内部管理、业务动作等流程设计服务。 企业内部管理服务 为客户企业提供后台管理、人力资源管理、财务、审计与税务管理、金融支付服务、医疗数据及其他内部管理业务的数据分析、数据挖掘、数据管理、数据使用的服务；承接客户专业数据处理、分析和整合服务。 企业运营服务 为客户企业提供技术研发服务、为企业经营、销售、产品售后服务提供的应用客户分析、数据库管理等服务。主要包括金融服务业务、政务与教育业务、制造业务和生命科学、零售和批发与运输业务、卫生保健业务、通讯与公共事业业务、呼叫中心、电子商务平台等。 企业供应链管理服务 为客户企业提供采购、物流的整体方案设计及数据库服务。 　　三、技术性知识流程外包服务（kpo) 适用范围 知识产权研究、医药和生物技术研发和测试、产品技术研发、工业设计、分析学和数据挖掘、动漫及网游设计研发、教育课件研发、工程设计等领域。